od Kamil | nov 26, 2020 | Testovanie - substantívné postupy
Pracovný list (505_1 – 2) odsúhlasenie každej položky, prípadne medzisúčet na hlavnú knihu, vytvorenie odkazov k príslušným čiastkam z úvodného rozpisu na podporné rozpisy a naopak (krížové odkazy). Možné nesprávnosti v začiatočných stavoch...
od Kamil | nov 26, 2020 | Testovanie - substantívné postupy
Pracovný list (501_1 – 15) rieší overenie k súladu rozpočtového hospodárenia obcí so zákonom č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy ( Rozpočet obce a rozpočet vyššieho územného celku podľa odseku 3 sa zostavuje ako vyrovnaný alebo...
od Kamil | nov 26, 2020 | Účtovné systémy a testy internej kontroly
Pracovný list (460_475) rieší účtovanie záväzkov, realizovaných platieb, prijatých a vydaných dobropisov, miezd … Detailný pohľad aplikačných systémov (Nákupy/Záväzky/Platby) Detailný pohľad aplikačných systémov (Mzdy) Detailný pohľad aplikačných systémov ...
od Kamil | nov 26, 2020 | Účtovné systémy a testy internej kontroly
Pracovný list (405) je zameraný na účtovné systémy a kontrolné prostredie resp. ide o zistenie úrovene závislosti klienta na výpočtovej technike. Kontrolný formulár porozumenia účtovnému systému (počítačové prostredie – spracovanie dát, metódy a postupy,...
od Kamil | nov 26, 2020 | Plánovanie - Stratégia auditu a plán auditu
Pracovný list (300) – posúdenie a vyhodnotenie významných nesprávnosti na základe poznania účtovnej jednotky a jej prostredia Účtovná jednotka (vlastnícka štruktúra prehľadná, postoj vedenia k internej kontrole adekvátny…) Činnosti účtovnej jednotky...
od Kamil | nov 24, 2020 | Prijatie a riadenie zákazky
Pracovný list (250) Interné predpisy – Zohľadnenie zákonov a predpisov pri audite finančných výkazov analyzuje zdokumentovanie interných predpisov (posúdenie súladu so zákonmi a s predpismi) z rôzných činností účtovnej jednotky Dotazník na existenciu a...
od Kamil | nov 24, 2020 | Prijatie a riadenie zákazky
Pracovný list (240) posúdenie a vyhodnotenie nezávislosti audítora a členov tímu pracujúceho na zákazke Všeobecná nezávislosť (finančná, konflikt záujmov,…) Nezávislosť na klientovi (vzťahy medzi členmi a nezávislosťou) Nezávislosť interná (vplyv členov na...
od Kamil | nov 24, 2020 | Prijatie a riadenie zákazky
Pracovný list (100_4) je zameraný na overenie na základe súdu, že po dobu uvedenú v rozhodnutí súdu, alebo na základe rozhodnutia súdu po dobu troch rokov od právoplatnosti rozhodnutia (ďalej len „rozhodnutie o vylúčení„), fyzická osoba nebude môcť vykonávať funkciu...
od Kamil | nov 24, 2020 | Prijatie a riadenie zákazky
Pracovný list (100_3) O ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu. V zmysle Zákona č. 297/2008 o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu a o zmene a doplnení...
od Kamil | nov 24, 2020 | Prijatie a riadenie zákazky
Pracovný list (230) je zameraný na stanovenie rozpočtu, náročnosti a doby trvania auditu. Stanovenie plánu hodín na jednotlivé činnosti (vychádza sa z hodnoty majetku netto a tržieb resp. pri obciach z príjmovej časti rozpočtu podľa výkazu FIN v náväznosti na etický...
od Kamil | nov 24, 2020 | Prijatie a riadenie zákazky
Pracovný list (220) je zameraný na oboznámenie sa členov tímu so stratégiou výkonu zákazky s dôrazom na profesionálny skepticizmus (základné potreby, potencionálne podvody, stratégia výkonu auditu) Základné informácie o účtovnej jednotke (poznánie charakteru účtovnej...
od Kamil | nov 24, 2020 | Prijatie a riadenie zákazky
Pracovný list (215) Predpoklady na vykonanie auditu (Identifikovaný rámec účtovného výkazníctva) Druh zákazky a jej výstupy Povinnosť auditu (povinný, dobrovoľný) Obsahuje vyjadrenie manažmentu uznanie a pochopenie (zodpovednosť za finančné výkazy, za internú...
od Kamil | nov 24, 2020 | Prijatie a riadenie zákazky
Pracovný list (210_1 a 210_2(nová zákazka)) posudzuje základné riziká pri akceptácii klienta, na základe doplňujúcich otázok. Integrita vedenia spoločnosti (právne sankcie, súdne spory, negatívna publicita, podozrenia z podvodov a sprenevery…) Získanie...
od Kamil | nov 24, 2020 | Prijatie a riadenie zákazky
Pracovný list (205) identifikuje základné prvotné informácie pre výkon auditu – akceptácia zákazky z pohľadu klienta Dátumové overenie audítorskej zákazky (vymenovanie auditora, schválenie účtovnej závierky a jej zverejnenie, vydanie a zverejnenie správy,...
od Kamil | nov 24, 2020 | Prijatie a riadenie zákazky
Pracovný list (200) venuje pozornosť z dokumentovaniu priebehu auditu, poznaniu klienta, charakteru zákazky, postupov, analýzam a zameraním na zákazku Stratégia auditu (plánovanie) – termíny (rokovania, vykonania auditu a vydania správy) Charakter zákazky...
od Kamil | nov 24, 2020 | Prijatie a riadenie zákazky
Pracovný list (100_2) identifikuje účtovnú jednotku z pohľadu : Dostupných informačných zdrojov (pozitívnou / negatívnou publicitou, podozrení z podvodov a sprenevery … ) Rizikové zhodnotenie zákazky (riziká ktoré ohrozujú ÚJ z externého a interného prostredia ...
od Kamil | nov 24, 2020 | Prijatie a riadenie zákazky
Pracovný list (100_1) Porozumenie činnosti a oblasti podnikania klienta identifikuje a posudzuje účtovnú jednotku na základe doplňujúcich otázok z jednotlivých manažérskych činností. Popis právnej formy (napr. zoznam dcérskych účtovných jednotiek a zoznam pridružených...
od Kamil | nov 24, 2020 | Prijatie a riadenie zákazky
Sumarizácia požiadaviek audítora vo vzťahu k dokumentom potrebným k overeniu účtovnej závierky je prvým predpokladom, aby sme mohli začať uvažovať o prijatí a riadení zákazky. V pracovnom liste (100_0) sa nachádza až 57 možných typov dokumentov, ktoré nám dajú prvú...
